Opodatkowanie dochodów w roku 2012
Witajcie, ponieważ czas nagli postaramy się w tym wpisie szybko i treściwie zaprezentować możliwe formy opodatkowania przychodów (dochodów) uzyskanych z działalności gospodarczej w roku 2012.
Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą mogą opodatkować swoje przychody (dochody) w różny sposób. Podstawową formą opodatkowania są zasady ogólne (skala podatkowa, podatek liniowy). Podatnicy mogą jednak wybrać również ryczałt ewidencjonowany lub kartę podatkową, z tym, że te formy opodatkowania są możliwe tylko wówczas, gdy spełnione są określone warunki zawarte w ustawie z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
Podatnik, który w roku 2012 zamierza zmienić formę opodatkowania, musi złożyć oświadczenie (wniosek) w urzędzie skarbowym do 20 stycznia 2012 roku. Brak takiego oświadczenia będzie skutkował pozostaniem przy dotychczasowej formie opodatkowania.
Jeżeli podatnik dopiero rozpoczyna działalność gospodarczą w roku 2012, wybór formy opodatkowania dokonuje w ramach „jednego okienka” przy rejestracji firmy na formularzu CEIDG-1.
SKALA PODATKOWA
Przy opodatkowaniu według skali podatkowej podatek wynosi:
- 18 % – od dochodu do wysokości 85 528 zł,
- 32 % – od nadwyżki ponad ww. limit.
Podatek ulega zmniejszeniu o kwotę zmniejszającą podatek, która wynosi 556,02 zł. Ponadto podatek ulega obniżeniu m.in. o zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne, przy czym odliczenie nie może przekroczyć 7,75 % podstawy wymiaru składki.
Jeżeli podatnik wybierze opodatkowanie według skali podatkowej, poczynając od miesiąca, w którym dochody przekroczą kwotę powodującą obowiązek zapłacenia podatku – tj. kwotę 3 091 zł – będzie musiał wpłacić zaliczkę na podatek za miesiąc poprzedni w terminie do 20 dnia każdego miesiąca.
PODATEK LINIOWY
Podatek liniowy wynosi 19% dochodu (bez względu na wysokość uzyskanego dochodu). Podatek ten nie ulega zmniejszeniu o kwotę zmniejszająca podatek.
Opodatkowanie podatkiem liniowym jest opłacalne, jeżeli dochód jest stosunkowo wysoki i wynosi powyżej 96 300 zł.
Podatnik wybierając podatek liniowy nie będzie mógł rozliczać się wspólnie z małżonkiem ani skorzystać z preferencyjnego opodatkowania przewidzianego dla osób samotnie wychowujących dzieci. Nie ma również prawa do większości ulg i odliczeń – w tym ulgi na dzieci. Ponadto, jeżeli podatnik wybierze podatek liniowy, ta forma opodatkowania będzie miała zastosowanie do wszystkich form prowadzonej przez podatnika działalności, do których mają zastosowanie przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Koszty uzyskania przychodów w roku 2012
Koszty uzyskania przychodów w roku 2012 są takie same jak w roku 2011 i przedstawiają się następująco:
| miesięcznie | rocznie | |
|---|---|---|
| - z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej | 111,25 zł | do kwoty 1 335 zł |
| - równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej | z każdego 111,25 zł | łącznie do 2002,05 zł |
| - z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a pracownik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę |
139,06 zł | łącznie do 1668,72 zł |
| - równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a pracownik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę | z każdego 139,06 zł | łącznie do 2502,56 zł |
Jeżeli roczne koszty uzyskania przychodów określone powyżej są niższe od wydatków na dojazd do zakładu lub zakładów pracy środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego, komunikacji miejskiej, w rocznym rozliczeniu podatku koszty te mogą być przyjęte przez pracownika lub płatnika pracownika w wysokości wydatków faktycznie poniesionych, dokumentowanych wyłącznie imiennymi biletami okresowymi.
Podatek od nieruchomości 2012
Zgodnie z art.5 ust.1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych
(Dz. U .z 2010 r. poz. 613; ost. zm. Dz. U. z 2011 r. nr 171, poz. 1016), rada gminy określa wysokość stawek podatku od nieruchomości, z tym że stawki nie mogą przekroczyć:
| od gruntów: | |
| związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków – od m² powierzchni | 0,84 zł |
| pod jeziorami, w tym na zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych od 1 ha powierzchni |
4,33 zł |
| pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego - od 1 m² powierzchni |
0,43 zł |
| od budynków lub ich części: | |
| mieszkalnych – od 1 m² powierzchni użytkowej | 0,70 zł |
| związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej – od 1 m² powierzchni użytkowej |
21,94 zł |
| zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym – od 1 m² powierzchni użytkowej |
10,24 zł |
| związanych z udziałem świadczeń zdrowotnych w zrozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń – od 1 m² powierzchni użytkowej |
4,45 zł |
| pozostałych, w tym zajętej na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego - od 1 m² powierzchni użytkowej |
7,36 zł |
| od budowli | 2 % wartości |
Podatek rolny na rok 2012
Podstawę opodatkowania podatkiem rolnym stanowi :
1) dla gruntów gospodarstw rolnych – liczba hektarów przeliczeniowych ustalana na podstawie powierzchni, rodzajów i klas użytków rolnych wynikających z ewidencji gruntów i budynków oraz zaliczenia do okręgu podatkowego,
2) dla pozostałych gruntów – liczba hektarów wynikająca z ewidencji gruntów i budynków.
Podstawą do ustalenia wysokości podatku rolnego jest średnia cena skupu żyta za okres pierwszych trzech kwartałów roku ubiegłego. I tak:
Średnia cena skupu żyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2010 r. wynosiła 37,64 zł za 1 dt.
Średnia cena skupu żyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2011 r. wynosiła 74,18 zł
za 1 dt.
W związku ze wzrostem cen żyta wzrasta też podatek rolny na rok 2012 i wynosi on:
- dla gruntów gospodarstw rolnych (równoważnik 2,5 q żyta) – 185,45 zł od 1 ha przeliczeniowego,
- dla pozostałych gruntów (równoważnik 5 q żyta) – 370,90 zł od 1 ha.
Podstawa prawna:
1. Ustawa z dn.15 listopada 1984 r o podatku rolnym art.4, art.6;
2. Komunikat Prezesa GUS z dn.19 października 2010 w sprawie średniej ceny skupu żyta
za okres pierwszych trzech kwartałów 2010 r.;
3. Komunikat Prezesa GUS z 19 października 2011 r. w sprawie średniej ceny skupu żyta
za okres pierwszych trzech kwartałów 2011 r.
Limity na rok 2012 – ryczałt ewidencjonowany i księgi rachunkowe
Podatnik może opodatkowywać przychody z działalności gospodarczej ryczałtem ewidencjonowanym, jeżeli przychody uzyskane w roku poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły 150 000 euro z:
- działalności prowadzonej wyłącznie samodzielnie,
- wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki osób fizycznych, lub spółki jawnej
osób fizycznych, z tym że w tym przypadku w/w limit dotyczy sumy przychodów
wspólników spółki z tej działalności. Kontynuuj »
Mały podatnik – limity na rok 2012
W świetle przepisów ustaw o PDOP i PDOF, niektóre limity podatkowe na rok 2012 uzależnione są od średniego kursu euro, ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października bieżącego roku.
Kurs na 3 października 2011 (poniedziałek) wg tabeli kursów średnich nr 191/A/NBP/2011 wynosi 4,4370 zł/euro.
UWAGA: zmiana adresu!
Szanowni Państwo, pragniemy poinformować, że zmieniliśmy siedzibę firmy.
Od stycznia 2011 roku Twoje Biuro Rachunkowe przeniosło się na ulicę Witosa 3b.
PIT-37 za rok 2008 przez Internet
Minister Finansów, odpowiadając na zapotrzebowanie społeczne, planuje umożliwić składanie wybranych deklaracji za pomocą elektronicznych środków komunikacji bez konieczności podpisywania ich bezpiecznym podpisem kwalifikowanym. Kontynuuj »
ZUS przez Internet
Już ponad jedenaście tysięcy wniosków wpłynęło do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych za pośrednictwem Internetu. Zakład jest jedną z pierwszych instytucji publicznych w kraju, która udostępniła swoim klientom taką możliwość. Kontynuuj »