Twoje Biuro Rachunkowe Sosnowiec.

Opodatkowanie dochodów w roku 2012

admin — Wed, 18 Jan 2012 20:55:05 +0000

Witajcie, ponieważ czas nagli postaramy się w tym wpisie szybko i treściwie zaprezentować możliwe formy opodatkowania przychodów (dochodów) uzyskanych z działalności gospodarczej w roku 2012.

Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą mogą opodatkować swoje przychody (dochody) w różny sposób. Podstawową formą opodatkowania są zasady ogólne (skala podatkowa, podatek liniowy). Podatnicy mogą jednak wybrać również ryczałt ewidencjonowany lub kartę podatkową, z tym, że te formy opodatkowania są możliwe tylko wówczas, gdy spełnione są określone warunki zawarte w ustawie z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podatnik, który w roku 2012 zamierza zmienić formę opodatkowania, musi złożyć oświadczenie (wniosek) w urzędzie skarbowym do 20 stycznia 2012 roku. Brak takiego oświadczenia będzie skutkował pozostaniem przy dotychczasowej formie opodatkowania.

Jeżeli podatnik dopiero rozpoczyna działalność gospodarczą w roku 2012, wybór formy opodatkowania dokonuje w ramach „jednego okienka” przy rejestracji firmy na formularzu CEIDG-1.

SKALA PODATKOWA

Przy opodatkowaniu według skali podatkowej podatek wynosi:

18 % – od dochodu do wysokości 85 528 zł,
32 % – od nadwyżki ponad ww. limit.

Podatek ulega zmniejszeniu o kwotę zmniejszającą podatek, która wynosi 556,02 zł. Ponadto podatek ulega obniżeniu m.in. o zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne, przy czym odliczenie nie może przekroczyć 7,75 % podstawy wymiaru składki.

Jeżeli podatnik wybierze opodatkowanie według skali podatkowej, poczynając od miesiąca, w którym dochody przekroczą kwotę powodującą obowiązek zapłacenia podatku – tj. kwotę 3 091 zł – będzie musiał wpłacić zaliczkę na podatek za miesiąc poprzedni w terminie do 20 dnia każdego miesiąca.

PODATEK LINIOWY

Podatek liniowy wynosi 19% dochodu (bez względu na wysokość uzyskanego dochodu). Podatek ten nie ulega zmniejszeniu o kwotę zmniejszająca podatek.

Opodatkowanie podatkiem liniowym jest opłacalne, jeżeli dochód jest stosunkowo wysoki i wynosi powyżej 96 300 zł.

Podatnik wybierając podatek liniowy nie będzie mógł rozliczać się wspólnie z małżonkiem ani skorzystać z preferencyjnego opodatkowania przewidzianego dla osób samotnie wychowujących dzieci. Nie ma również prawa do większości ulg i odliczeń – w tym ulgi na dzieci. Ponadto, jeżeli podatnik wybierze podatek liniowy, ta forma opodatkowania będzie miała zastosowanie do wszystkich form prowadzonej przez podatnika działalności, do których mają zastosowanie przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty uzyskania przychodów w roku 2012

admin — Tue, 10 Jan 2012 19:41:40 +0000

Koszty uzyskania przychodów w roku 2012 są takie same jak w roku 2011 i przedstawiają się następująco:

	miesięcznie	rocznie
- z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej	111,25 zł	do kwoty 1 335 zł
- równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej	z każdego 111,25 zł	łącznie do 2002,05 zł
- z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a pracownik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę	139,06 zł	łącznie do 1668,72 zł
- równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a pracownik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę	z każdego 139,06 zł	łącznie do 2502,56 zł

Jeżeli roczne koszty uzyskania przychodów określone powyżej są niższe od wydatków na dojazd do zakładu lub zakładów pracy środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego, komunikacji miejskiej, w rocznym rozliczeniu podatku koszty te mogą być przyjęte przez pracownika lub płatnika pracownika w wysokości wydatków faktycznie poniesionych, dokumentowanych wyłącznie imiennymi biletami okresowymi.

Podatek od nieruchomości 2012

admin — Sun, 18 Dec 2011 23:58:26 +0000

Zgodnie z art.5 ust.1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych
(Dz. U .z 2010 r. poz. 613; ost. zm. Dz. U. z 2011 r. nr 171, poz. 1016), rada gminy określa wysokość stawek podatku od nieruchomości, z tym że stawki nie mogą przekroczyć:

od gruntów:
związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków – od m² powierzchni	0,84 zł
pod jeziorami, w tym na zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych od 1 ha powierzchni	4,33 zł
pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego - od 1 m² powierzchni	0,43 zł
od budynków lub ich części:
mieszkalnych – od 1 m² powierzchni użytkowej	0,70 zł
związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej – od 1 m² powierzchni użytkowej	21,94 zł
zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym – od 1 m² powierzchni użytkowej	10,24 zł
związanych z udziałem świadczeń zdrowotnych w zrozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń – od 1 m² powierzchni użytkowej	4,45 zł
pozostałych, w tym zajętej na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego - od 1 m² powierzchni użytkowej	7,36 zł
od budowli	2 % wartości

Podatek rolny na rok 2012

admin — Sun, 11 Dec 2011 18:33:32 +0000

Podstawę opodatkowania podatkiem rolnym stanowi :
1) dla gruntów gospodarstw rolnych – liczba hektarów przeliczeniowych ustalana na podstawie powierzchni, rodzajów i klas użytków rolnych wynikających z ewidencji gruntów i budynków oraz zaliczenia do okręgu podatkowego,
2) dla pozostałych gruntów – liczba hektarów wynikająca z ewidencji gruntów i budynków.

Podstawą do ustalenia wysokości podatku rolnego jest średnia cena skupu żyta za okres pierwszych trzech kwartałów roku ubiegłego. I tak:
Średnia cena skupu żyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2010 r. wynosiła 37,64 zł za 1 dt.
Średnia cena skupu żyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2011 r. wynosiła 74,18 zł
za 1 dt.

W związku ze wzrostem cen żyta wzrasta też podatek rolny na rok 2012 i wynosi on:
- dla gruntów gospodarstw rolnych (równoważnik 2,5 q żyta) – 185,45 zł od 1 ha przeliczeniowego,
- dla pozostałych gruntów (równoważnik 5 q żyta) – 370,90 zł od 1 ha.

Podstawa prawna:
1. Ustawa z dn.15 listopada 1984 r o podatku rolnym art.4, art.6;
2. Komunikat Prezesa GUS z dn.19 października 2010 w sprawie średniej ceny skupu żyta
za okres pierwszych trzech kwartałów 2010 r.;
3. Komunikat Prezesa GUS z 19 października 2011 r. w sprawie średniej ceny skupu żyta
za okres pierwszych trzech kwartałów 2011 r.

Limity na rok 2012 – ryczałt ewidencjonowany i księgi rachunkowe

admin — Mon, 05 Dec 2011 12:24:26 +0000

Podatnik może opodatkowywać przychody z działalności gospodarczej ryczałtem ewidencjonowanym, jeżeli przychody uzyskane w roku poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły 150 000 euro z:
- działalności prowadzonej wyłącznie samodzielnie,
- wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki osób fizycznych, lub spółki jawnej
osób fizycznych, z tym że w tym przypadku w/w limit dotyczy sumy przychodów
wspólników spółki z tej działalności.

Limit przychodów dla ryczałtu ewidencjonowanego na rok 2012 wynosi 661 680 zł

Ryczałt z zasady płatny jest miesięcznie, jednak podatnik może wybrać kwartalne opłacanie ryczałtu ewidencjonowanego, jeżeli otrzymane przychody z działalności prowadzonej samodzielnie lub przychody w/w spółki w roku poprzedzającym rok podatkowy
nie przekroczyły kwoty stanowiącej równowartość 25 000 euro.

Limit dla kwartalnego opłacania ryczałtu w roku 2012 wynosi 110 280 zł.

Limit przychodów zobowiązujący do prowadzenia w roku 1012 ksiąg rachunkowych.

Według ustawy o rachunkowości podatnik ma obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych, jeśli jego przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i usług finansowych za poprzedni rok podatkowy (dotyczy osób fizycznych, spółek cywilnych
osób fizycznych, spółek jawnych osób fizycznych, spółek partnerskich) wynosiły w walucie
polskiej co najmniej równowartość 1 200 000 euro.

Kwota zobowiązująca do prowadzenia ksiąg rachunkowych w roku 2012 wynosi 5 293 440 zł.

Mały podatnik – limity na rok 2012

admin — Sun, 27 Nov 2011 23:33:45 +0000

W świetle przepisów ustaw o PDOP i PDOF, niektóre limity podatkowe na rok 2012 uzależnione są od średniego kursu euro, ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października bieżącego roku.

Kurs na 3 października 2011 (poniedziałek) wg tabeli kursów średnich nr 191/A/NBP/2011 wynosi 4,4370 zł/euro.

Status małego podatnika

Dla celów podatku dochodowego

W roku 2012 status małego podatnika będzie miał podatnik, u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczy w roku 2011 kwoty 5 324 000 zł (1 200 000 euro pomnożone przez 4,4370 zł/euro, po zaokrągleniu do 1 000 zł).

Korzyści z posiadania statusu małego podatnika:
- kwartalny sposób uiszczania zaliczek na podatek dochodowy,
- możliwość dokonywania jednorazowych odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczanych do grupy 3-8 KŚT, z wyłączeniem samochodów osobowych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości 50 000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych.
Limit na rok 2012 będzie wynosił 222 000 zł.
Dla celów VAT

Zgodnie z art.2 pkt.25 ustawy o VAT, za małego podatnika uważany jest podatnik VAT:
- u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1 200 000 euro,
- prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, będący
  agentem, zleceniobiorcą lub inna osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w roku poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty równowartości 45 000 euro.
Limit dla małych podatników w roku 2012 będzie wynosił 5 324 000 zł.

Limit dla prowadzącego przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzającego funduszami inwestycyjnymi itp. wyniesie 200 000 zł.

UWAGA: zmiana adresu!

admin — Mon, 10 Jan 2011 09:11:57 +0000

Szanowni Państwo, pragniemy poinformować, że zmieniliśmy siedzibę firmy.

Od stycznia 2011 roku Twoje Biuro Rachunkowe przeniosło się na ulicę Witosa 3b.

PIT-37 za rok 2008 przez Internet

admin — Sun, 08 Mar 2009 22:08:47 +0000

Minister Finansów, odpowiadając na zapotrzebowanie społeczne, planuje umożliwić składanie wybranych deklaracji za pomocą elektronicznych środków komunikacji bez konieczności podpisywania ich bezpiecznym podpisem kwalifikowanym.

Zapowiadane ułatwienia w składaniu zeznań rocznych PIT-37 za rok 2008 powiązane są ze zmianami w ustawie z dnia 29 sierpnia 1997r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2005r., Nr 8, poz. 60, ze zmianami). Ministerstwo Finansów przewiduje wejście w życie powyższych zmian ma przełomie marca i kwietnia bieżącego roku. W tym również terminie udostępniony zostanie formularz interaktywny PIT-37, który umożliwi złożenie zeznania bez konieczności opatrywania go bezpiecznym kwalifikowanym podpisem elektronicznym.

Składane zeznanie roczne będzie weryfikowane pod względem poprawności rachunkowej. Podpis zapewniający autentyczność zeznania podatkowego oparty będzie na następujących cechach informacyjnych podatnika składającego zeznanie: numer NIP, imię (pierwsze), nazwisko, numer PESEL (jeśli podatnik posiada ten numer), data urodzenia, kwota przychodu z zeznania lub rozliczenia rocznego za rok 2007.

System informatyczny Ministerstwa Finansów przyjmując zeznanie wygeneruje podatnikowi numer referencyjny. Będzie on wykorzystywany do pobrania urzędowego poświadczenia odbioru, które będzie potwierdzeniem wywiązania się z obowiązku złożenia zeznania. Przygotowane rozwiązanie zapewni integralność złożonych danych, będzie również dokumentować datę złożenia zeznania rocznego.

Dotychczas stosowane metody składania zeznania rocznego PIT-37 (dokumenty papierowe oraz zeznania elektroniczne opatrzone bezpiecznym podpisem kwalifikowanym) zostaną zachowane.

Ponadto, po wejściu w życie znowelizowanych przepisów, likwidacji ulegnie obowiązek zawiadamiania Naczelnika Urzędu Skarbowego o zamiarze składania deklaracji w formie elektronicznej przez osoby posiadające już kwalifikowany bezpieczny podpis elektroniczny.

Uproszczeniu ulegnie również procedura udzielania pełnomocnictw do składania deklaracji drogą internetową przez osoby upoważnione. Zmienione procedury nie będą wymagały ponownego ich uruchamiania po zmianie certyfikatu podpisu elektronicznego. Takie pełnomocnictwo do składania deklaracji w wersji elektronicznej nie będzie podlegać opłacie skarbowej.

Źródło: MF

ZUS przez Internet

admin — Mon, 02 Mar 2009 18:41:06 +0000

Już ponad jedenaście tysięcy wniosków wpłynęło do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych za pośrednictwem Internetu. Zakład jest jedną z pierwszych instytucji publicznych w kraju, która udostępniła swoim klientom taką możliwość.

Od maja 2007 roku z ZUS-em nie trzeba się kontaktować wyłącznie osobiście. W wielu sprawach do lamusa odeszły papierowe dokumenty. Teraz szereg wniosków można złożyć za pośrednictwem Elektronicznego Urzędu Podawczego.

Ten specyficzny w swojej formie urząd możemy znaleźć w Internecie pod adresem http://eup.zus.pl/. Za jego pośrednictwem, bez wychodzenia z biura, złożymy m.in. wnioski: wniosek płatnika o wydanie zaświadczenia o niezaleganiu w opłacaniu składek (ZUS-EWN), wniosek ubezpieczonego o wydanie zaświadczenia o zgłoszeniu do ubezpieczenia zdrowotnego (ZUS-EWZ), wniosek płatnika o zwrot nadpłaconych składek (ZUS-EZS), czy wniosek o ustalenie przekroczenia rocznej granicy podstawy wymiaru składek (ZUS-EPW). Dodatkowo, korzystając z usług urzędu elektronicznego, możemy zgłosić reklamację do informacji o stanie konta ubezpieczonego (ZUS-ERU) oraz złożyć wniosek o wydanie programu Płatnik (ZUS-EWP).

W ciągu niespełna dwóch lat funkcjonowania Elektronicznego Urzędu Podawczego klienci ZUS skorzystali z niego blisko 11,5 tys. razy. Najczęściej składano wnioski o wydanie zaświadczenia o niezaleganiu ze składkami – wystąpiło o to prawie 6 tys. płatników.

Aby złożyć wniosek w formie elektronicznej wystarczy mieć dostęp do Internetu oraz posiadać kwalifikowany certyfikat (e-podpis), zapisany na karcie kryptograficznej, wraz z odpowiednim czytnikiem.

Każdy wysłany drogą elektroniczną wniosek otrzymuje w Zakładzie unikalny numer, podawany w poczcie zwrotnej w Urzędowym Poświadczeniu Odbioru Wniosku. Dzięki niemu na specjalnej podstronie EUP można uzyskać informacje o stanie zaawansowania sprawy. Odpowiedź na wniosek przekazywana jest zgodnie z życzeniem wnioskodawcy: tradycyjną pocztą na wskazany adres lub pocztą elektroniczną (nie dotyczy to jedynie zaświadczenia o niezaleganiu ze składkami, które może być wydane tylko w formie papierowej). Odpowiedź może być też pozostawiona do odbioru osobistego w placówce ZUS.

- Systematycznie rosnąca liczba wniosków składanych do Zakładu za pośrednictwem Internetu świadczy o tym, że utworzenie Elektronicznego Urzędu Podawczego było bardzo dobrą decyzją. Coraz więcej klientów posługuje się w kontaktach z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych bezpiecznym podpisem elektronicznym. Przyrost ten łatwiej zauważyć w procesie przekazywania do ZUS dokumentów ubezpieczeniowych w formie elektronicznej. W styczniu bieżącego roku już 64 proc. płatników składek przekazujących dokumenty ubezpieczeniowe w formie elektronicznej posłużyło się bezpiecznym podpisem elektronicznym. Wszystkich, którzy jeszcze z internetowej drogi kontaktu z ZUS-em nie korzystają, serdecznie do tego zachęcam. To bardzo prosta i bardzo szybka forma załatwienia sprawy – mówi Grażyna Lisowska, dyrektor Departamentu Obsługi Klientów w Centrali ZUS.

Źródło: ZUS